Cập nhật pháp lý: 07/11/2026. Phạm vi: hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Việt Nam.
Một cửa hàng đồ gia dụng thu được 560 triệu đồng tại cửa hàng, 320 triệu đồng qua Shopee và thêm 180 triệu đồng qua Facebook. Không kênh nào đạt 1 tỷ đồng. Nhưng cộng lại, doanh thu cả năm đã là 1,06 tỷ đồng.
Đây là điều nhiều hộ có thể bỏ sót khi áp dụng thuế năm 2026. Ngưỡng doanh thu không phải nộp GTGT và TNCN từ hoạt động kinh doanh được nâng lên 1 tỷ đồng/năm; nhưng doanh thu phải xác định theo đúng chủ thể kinh doanh, chứ không phải theo số tài khoản nhận tiền. Vượt ngưỡng cũng không có nghĩa lấy toàn bộ doanh thu nhân với một mức thuế cố định.
Thuế hộ kinh doanh 2026 có những thay đổi quan trọng mà người kinh doanh cần hiểu đúng. Một cửa hàng bán trực tiếp, qua Shopee và Facebook phải cộng doanh thu như thế nào để xác định nghĩa vụ thuế?
Câu trả lời nhanh
- Doanh thu đến 1 tỷ đồng/năm: về nguyên tắc không phải nộp GTGT và TNCN từ hoạt động kinh doanh theo ngưỡng này; nghĩa vụ thông báo doanh thu và các nghĩa vụ khác vẫn cần kiểm tra.
- Trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng: xác định GTGT; TNCN có thể tính theo tỷ lệ trên phần doanh thu vượt ngưỡng hoặc theo thu nhập tính thuế nếu đáp ứng điều kiện lựa chọn.
- Trên 3 tỷ đồng: TNCN về nguyên tắc tính trên thu nhập tính thuế, theo mức thuế suất tương ứng.
- Hóa đơn điện tử: ngưỡng 1 tỷ đồng là điểm kiểm tra quan trọng, nhưng có trường hợp đặc thù phải xem quy định riêng.
- Bán đa kênh: doanh thu của cùng chủ thể phải tổng hợp; tiền sàn chuyển về không nhất thiết là doanh thu tính thuế.
Trong bài: (1) Ngưỡng doanh thu; (2) Cách tính GTGT và TNCN; (3) Ví dụ 1,4 tỷ đồng; (4) Bán hàng đa kênh; (5) Hóa đơn và thủ tục; (6) Việc cần làm.
1. Thuế hộ kinh doanh 2026: Ngưỡng 1 tỷ đồng tính theo doanh thu nào?
Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP, ngưỡng doanh thu năm không phải nộp GTGT và TNCN từ hoạt động kinh doanh được nâng lên 1 tỷ đồng, áp dụng từ ngày 01/01/2026. Ngưỡng này gắn với chủ thể kinh doanh theo quy định, không tự nhân lên khi người đó có nhiều cửa hàng, gian hàng hoặc tài khoản ngân hàng.
Một chủ thể, nhiều nguồn doanh thu
Ví dụ chị Hương bán đồ gia dụng, với doanh thu giả định cùng năm và không trùng lặp:
| Kênh bán | Doanh thu năm |
|---|---|
| Cửa hàng trực tiếp | 560 triệu đồng |
| Shopee | 320 triệu đồng |
| 180 triệu đồng | |
| Tổng cộng | 1.060 triệu đồng (1,06 tỷ) |
Nếu chỉ nhìn báo cáo Shopee, chủ cửa hàng có thể nghĩ mình chưa chạm ngưỡng. Nhưng cả ba kênh đều thuộc cùng một chủ thể. Ngược lại, không phải mọi khoản tiền chuyển vào tài khoản cá nhân đều là doanh thu: tiền vay, chuyển tiền nội bộ hay khoản thu hộ cần xác định đúng bản chất và có hồ sơ đối chiếu.
Doanh thu không phải tiền thực nhận
Một đơn hàng trị giá 1.000.000 đồng; sàn trừ 100.000 đồng phí dịch vụ và 50.000 đồng phí vận chuyển do người bán chịu, rồi chuyển về 850.000 đồng. Trong giả định giá trị bán hàng là 1.000.000 đồng, doanh thu bán hàng là 1.000.000 đồng, không phải 850.000 đồng. Phí và tiền thực nhận cần theo dõi riêng.
Đối với cách tính thuế theo tỷ lệ doanh thu, khoản phí bị khấu trừ không tự giảm doanh thu chịu thuế. Với TNCN trên thu nhập tính thuế, khoản chi có thể được xem xét khấu trừ khi đáp ứng điều kiện pháp luật. Đơn hủy, trả hàng, chiết khấu và điều chỉnh phải được phản ánh đúng; không coi toàn bộ đơn đã tạo là giao dịch hoàn thành.
Nguyên tắc thực hành: theo dõi bốn nhóm dữ liệu: doanh thu bán hàng, điều chỉnh, chi phí và tiền thực nhận.
2. Thuế GTGT và TNCN năm 2026 được tính thế nào?
Hai sắc thuế có cơ sở tính khác nhau, nên không có một tỷ lệ chung đúng cho mọi hộ kinh doanh.
Thuế GTGT: phụ thuộc hoạt động kinh doanh
Đối với phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu: Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ theo hoạt động.
| Hoạt động | Tỷ lệ GTGT thông thường |
|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa | 3% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% |
Hộ có nhiều hoạt động cần tách doanh thu theo nhóm. Theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP, hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện được giảm 20% mức tỷ lệ tính GTGT theo phương pháp trực tiếp đến hết 31/12/2026. Ví dụ, mức 1% được giảm còn 0,8%, không phải giảm 20% doanh thu. Một số nhóm tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản và hàng hóa, dịch vụ loại trừ phải đối chiếu riêng; không giảm đồng loạt cả cửa hàng khi có mặt hàng không đủ điều kiện.
Thuế TNCN: hai phương pháp có cơ sở tính khác nhau
Phương pháp A — tỷ lệ trên phần doanh thu vượt ngưỡng: Với hộ doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng được áp dụng hợp lệ, thuế TNCN tính trên phần doanh thu vượt ngưỡng được xác định và phân bổ theo quy định, nhân thuế suất ngành nghề.
| Nhóm hoạt động | Tỷ lệ TNCN |
|---|---|
| Phân phối hàng hóa | 0,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 2% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa | 1,5% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 1% |
Cho thuê tài sản, một số khoản hoa hồng đại lý và sản phẩm, dịch vụ nội dung số có tỷ lệ đặc thù, trong đó có nhóm 5%. Hộ vừa bán hàng vừa nhận hoa hồng affiliate phải phân loại hoạt động; không nhân ngưỡng 1 tỷ theo số ngành nghề. Cách phân bổ khoản doanh thu được trừ cần đối chiếu hướng dẫn áp dụng.
Phương pháp B — trên thu nhập tính thuế: TNCN = (Doanh thu − Chi phí được trừ) × Thuế suất. Nhóm trên 1 đến 3 tỷ đồng được chọn hợp lệ áp dụng mức 15%; trên 3 đến 50 tỷ đồng là 17%; trên 50 tỷ đồng là 20%.
Các chi phí như giá vốn, thuê mặt bằng, nhân công, quảng cáo và phí sàn chỉ được trừ khi thực tế liên quan kinh doanh, có chứng từ phù hợp và đáp ứng yêu cầu thanh toán. Khoản thanh toán từng lần từ 5 triệu đồng trở lên cần kiểm tra điều kiện chứng từ không dùng tiền mặt theo phạm vi quy định. Hàng tồn kho cũ thiếu hóa đơn phải xử lý theo trường hợp được phép; bảng kê không thể hợp thức hóa mọi hàng không rõ nguồn gốc.
Hai lưu ý quan trọng: (1) Phương pháp TNCN trên thu nhập tính thuế khi được lựa chọn có quy định ổn định trong hai năm liên tục kể từ năm đầu áp dụng; (2) hộ đang theo tỷ lệ doanh thu mà doanh thu thực tế hết năm vượt 3 tỷ đồng cần xem quy định chuyển sang phương pháp thu nhập từ năm tiếp theo, không tự đổi giữa năm.
3. Ví dụ: Cửa hàng doanh thu 1,4 tỷ đồng phải nộp bao nhiêu?
Giả sử một hộ bán lẻ đồ gia dụng có doanh thu cả năm 1,4 tỷ đồng; toàn bộ thuộc nhóm phân phối hàng hóa chịu GTGT 1%; hàng hóa đủ điều kiện giảm 20% mức tỷ lệ GTGT; hộ áp dụng hợp lệ TNCN theo tỷ lệ doanh thu vượt ngưỡng; không có hoạt động khác, không có khoản sàn đã khấu trừ cần đối trừ.
Bước 1: GTGT
Tỷ lệ sau giảm: 1% × 80% = 0,8%. Thuế GTGT = 1.400.000.000 × 0,8% = 11.200.000 đồng.
Bước 2: TNCN
Phần doanh thu vượt ngưỡng: 1.400.000.000 − 1.000.000.000 = 400.000.000 đồng. Thuế TNCN = 400.000.000 × 0,5% = 2.000.000 đồng.
| Khoản thuế | Minh họa |
|---|---|
| GTGT | 11,2 triệu đồng |
| TNCN | 2 triệu đồng |
| Tổng | 13,2 triệu đồng |
Nếu hàng hóa không đủ điều kiện giảm GTGT, các giả định khác không đổi, tổng hai sắc thuế là 16 triệu đồng. Đây là phép tính minh họa, không phải thông báo thuế cho một hộ cụ thể.
Có nên tính TNCN trên thu nhập?
Không thể chỉ so 0,5% với 15% rồi chọn mức nhỏ hơn: một tỷ lệ nhân doanh thu, tỷ lệ kia nhân thu nhập sau chi phí hợp lệ. Hộ có lợi nhuận thấp, hồ sơ chi phí tốt có thể thấy kết quả khác; cần tính cả hai cách trên dữ liệu thực tế, kiểm tra điều kiện áp dụng và quy tắc ổn định phương pháp hai năm.
4. Bán trên Shopee, TikTok Shop, Facebook: Sàn khấu trừ thuế đã đủ chưa?
Chưa chắc. Cần tách doanh thu thực tế, khoản thuế sàn đã khấu trừ và nghĩa vụ còn lại của người bán. Theo quy định quản lý thuế thương mại điện tử, nền tảng thuộc phạm vi có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay đối với giao dịch thuộc quy định. Không phải mọi giao dịch mạng xã hội hay doanh thu ngoài sàn đều có cơ chế này.
| Nguồn | Dữ liệu cần kiểm tra |
|---|---|
| Sàn có khấu trừ thuế | Doanh thu, số thuế nộp thay, chứng từ |
| Facebook, website tự thu tiền | Đơn hàng, khoản thu, nghĩa vụ tự khai |
| Cửa hàng trực tiếp | Doanh thu, tiền mặt, chuyển khoản, hóa đơn |
| Hoa hồng affiliate | Bản chất khoản thu, loại hoạt động, chứng từ |
Nếu hộ thuộc phương pháp TNCN trên thu nhập tính thuế, cần tổng hợp doanh thu các kênh để xác định nghĩa vụ năm; thuế TNCN sàn đã khấu trừ, nộp thay được đối chiếu theo quy định khi tính số còn phải nộp hoặc nộp thừa. Hoa hồng affiliate có thể thuộc nhóm thuế suất khác bán hàng hóa, không tự áp chung tỷ lệ.
Với đơn hủy, hoàn trả, hãy giữ trạng thái giao dịch, chứng từ hoàn tiền và hóa đơn đã phát hành. Nếu đã lập hóa đơn rồi mới phát sinh trả hàng, cần xử lý hóa đơn theo nghiệp vụ quy định; không xóa dấu vết chỉ để khớp sao kê.
5. Hóa đơn điện tử và thủ tục: Đừng đợi cuối năm
Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng thuộc diện bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu theo quy định. Nghị định 254/2026/NĐ-CP quy định thêm đối tượng, loại hóa đơn và ngoại lệ. Chưa vượt 1 tỷ không bảo đảm mọi giao dịch đều không phải lập hóa đơn: một số giao dịch tài sản phải đăng ký quyền sở hữu/quyền sử dụng và hoạt động đặc thù cần đối chiếu riêng.
Vượt ngưỡng trong năm đăng ký khi nào?
Đối với trường hợp mới kinh doanh hoặc trước đó chưa vượt ngưỡng, chưa đăng ký hóa đơn điện tử mà doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng, hướng dẫn được dẫn chiếu quy định thời hạn đăng ký 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng. Phải xác định đúng kỳ tính thuế, không tự coi ngày từng đơn hàng là ngày bắt đầu đếm hạn. Hộ dưới ngưỡng có thể đăng ký tự nguyện nếu đủ điều kiện.
Khấu trừ thuế của sàn và lập hóa đơn là hai nghĩa vụ riêng. Có cơ chế ủy nhiệm bên thứ ba lập hóa đơn khi đáp ứng điều kiện, nhưng không thể mặc nhiên coi sàn đã làm thay nếu chưa có thỏa thuận hợp lệ.
Không phải nộp thuế có cần thông báo doanh thu?
Có thể vẫn phải thông báo. Hộ thuộc diện áp dụng thực hiện theo Mẫu 01/TKN-CNKD và hạn của trường hợp mình. Chẳng hạn, đối với trường hợp bắt đầu kinh doanh trong sáu tháng đầu năm thuộc hướng dẫn: doanh thu đến 30/06 được thông báo chậm nhất 31/07; doanh thu sáu tháng cuối năm chậm nhất 31/01 năm sau. Hộ hoạt động từ trước, mới hoạt động cuối năm, tạm ngừng hay có thuế khác phải kiểm tra kỳ hạn riêng.
Ngưỡng miễn GTGT/TNCN không tự miễn nghĩa vụ về thuế tiêu thụ đặc biệt, tài nguyên, bảo vệ môi trường hoặc nghĩa vụ khác nếu phát sinh.
6. Chủ hộ nên làm gì trước kỳ kê khai tiếp theo?
- Cộng doanh thu từ mọi kênh thuộc cùng chủ thể, tránh bỏ sót và đếm trùng.
- Đối chiếu với tiền thực nhận, tách phí sàn, đơn hoàn, chiết khấu và thuế đã nộp thay.
- Phân loại hoạt động và phương pháp TNCN, tính thử hai cách nếu đủ điều kiện lựa chọn.
- Kiểm tra hạn hóa đơn điện tử, thông báo và khai thuế theo kỳ và nghiệp vụ.
- Lưu hồ sơ ngay khi giao dịch phát sinh, nhất là chứng từ chi phí, hàng tồn và chứng từ sàn.
Có cần mua phần mềm kế toán ngay?
Không nhất thiết. Hộ ít giao dịch có thể bắt đầu bằng bảng doanh thu rõ ràng và giải pháp hóa đơn phù hợp nghĩa vụ. Hộ bán trên nhiều sàn, thường hoàn trả hoặc phải theo dõi chi phí được trừ có thể cần công cụ đồng bộ hơn. Trước khi mua, yêu cầu nhà cung cấp trình diễn một đơn hoàn trả, một hóa đơn điều chỉnh và một báo cáo đối soát đa kênh; kiểm tra phí, giới hạn hóa đơn, khả năng xuất dữ liệu và hỗ trợ. Không phải mua hệ thống lớn chỉ vì lo sợ quy định mới. Chưa giới thiệu liên kết thương mại khi chưa có offer được duyệt.
Ngưỡng 1 tỷ đồng dễ nhớ, nhưng việc quản lý thuế đòi hỏi hiểu doanh thu tính thế nào, chi phí nào hợp lệ, khoản nào sàn đã nộp thay và khi nào phải có hóa đơn. Một bảng doanh thu đúng giúp chủ hộ không phải quyết định chỉ bằng cảm giác rằng “tiền về tài khoản ít thì thuế cũng ít”.
Khi tự kiểm tra thuế hộ kinh doanh 2026, chủ hộ nên tổng hợp doanh thu từ tất cả kênh bán hàng và lưu chứng từ để đối chiếu nghĩa vụ thuế.
Hiểu đúng tiền. Chọn đúng cách.
Nguồn pháp lý chính và giới hạn
- Nghị định 68/2026/NĐ-CP: nền tảng chính sách và quản lý thuế hộ kinh doanh.
- Nghị định 141/2026/NĐ-CP: ngưỡng và các nội dung sửa đổi.
- Nghị định 252/2026/NĐ-CP: quản lý thuế và thương mại điện tử.
- Nghị định 254/2026/NĐ-CP: hóa đơn điện tử.
- Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP: giảm GTGT trong trường hợp đủ điều kiện.
- Thông tư 18/2026/TT-BTC: hồ sơ, thông báo và thủ tục thuế.
- Hướng dẫn cơ quan thuế về bán hàng đa kênh.
Ví dụ là giả định, không thay thế xác định thuế cho hồ sơ cụ thể. Trước khi xuất bản cần rà soát trực tiếp điều khoản về phân bổ ngưỡng nhiều ngành, trường hợp hóa đơn đặc thù, điều kiện chứng từ và chuyển tiếp phương pháp TNCN.